馬上春節了,我公司購買了10萬元酒水送禮,取得專票,能否抵扣?如何做賬?有何稅務風險?
答復:
1、購進酒水環節取得專票,可以抵扣,贈送客戶需要視同銷售繳納增值稅。
2、賬務處理:
(1)購進酒水
借:庫存商品-酒水 10萬元
應交稅費-應交增值稅(進項稅額)1.3萬元
貸:銀行存款 11.3萬元
(2)送禮給客戶
借:銷售費用-業務招待費 11.3萬元
貸:庫存商品 10萬元
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)1.3萬元
參考:
《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》:
第四條 單位或者個體工商戶的下列行為,視同銷售貨物:
(1)將貨物交付其他單位或者個人代銷;
(2)銷售代銷貨物;
(3)設有兩個以上機構并實行統一核算的納稅人,將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售,但相關機構設在同一縣(市)的除外;
(4)將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目;
(5)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費;
(6)將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資,提供給其他單位或者個體工商戶;
(7)將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者;
(8)將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人